Чтобы в 1С найти книгу учета, откройте меню «Отчеты», после этого в «Отчетах по УСН» нажмите «Книга доходов и расходов УСН». На экране монитора появится окно заполнения КУДиР.
Заполнение книги происходит в автоматическом режиме, каждый квартал года. Чаще всего бухгалтер формирует КУДиР по завершении года, чтобы сдать в налоговые органы данный документ в комплекте со всем годовым пакетом бухгалтерских отчетов.
В книгу доходов и расходов включены четыре подраздела:
- собственно доходы и расходы (должны указываться по кварталам)
- расходы вместе с активами нематериальными
- убытки в суммах
- перечень сумм для уменьшения налогообложения
Предприниматели формируют КУДиРы в 1C в автоматическом режиме непосредственно по документам, отражающим какую-либо реализацию (например, товара), а также по документам о приходе и внесении номенклатуры в 1C предлагаемых предпринимателем товаров.
Расходы, или реализация товаров, переходит в КУДиР в 1C сразу после проведения оплаты и внесения товаров/услуг в программу (но программа нуждается в соответствующей настройке для активации данной функции). Кроме того, перед тем как формировать книгу учета, требуется провести регламентные операции по завершении квартала, такие как закрытие месяца.
Перед оформлением КУДиР протестируйте и приведите в порядок учетную политику в программе 1C. Ее некорректная настройка могут иметь негативные последствия. Чтобы выполнить настройки перейдите в меню «Главное», нажмите на «Организации», откройте весь список фирм. Перейдите в требуемое юр.лицо, следующий клик -на «Учетную политику». По статистике специалистов по настройке 1C, девять из десяти проблем типа «не работает заполнение КУДиР» устраняются простой процедурой настройки учетной политики для конкретной фирмы/юр.лица, внесенного в 1С. Жмите на «Признание расходов» (ссылка видна, если в качестве объекта обложения налогом выбраны «доходы-расходы»).
Чтобы скорректировать настройки вывода в печать книги, зайдите в КУДиР, кликните на «Показать настройки». В появившемся окне найдите флажок напротив надписи «Выводить расшифровки». Просто отметьте этот флажок и посмотрите, как выглядит документ, в котором отразился доход/расход. Имейте в виду, что все другие настройки напрямую могут повлиять на внешнее отображение КУДиР.
Как корректировать записи в КУДиР
Поскольку в 1C книга переносится автоматом, данные в ней (например, для налогового органа) необходимо корректировать вручную. Воспользуйтесь файлом «Записи КУДиР». Чтобы войти в него, зайдите в «Операции», откройте подраздел «УСН». Теперь создайте данный документ. Кликните по кнопке «Создать». Вы открыли форму документа.
В корректирующем документе имеются три подраздела: первый - по расходу/доходу, второй - по расходам на приобретение осн.средств, третий - по тратам на немат.активы.
В случае ведения учета по нескольким юр.лицам в одной 1C, не забудьте вверху файла выбрать организацию для внесения корректировки. Заполните и проведите данный документ, после чего он начнет учитываться в заполненной книге.
Как в программе 1С Бухгалтерия 8.3 сформировать книгу доходов и расходов?
Для организаций, работающих на упрощенной системе налогообложения, в программе 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 реализована возможность автоматического заполнения Книги Учета Доходов и Расходов (КУДиР) на основании первичных документов. Помимо автоматического заполнения в программе также существует возможность заполнить отчет вручную.
Настройка КУДиР в 1С
Важно знать, что при составлении отчета используются данные регистров накопления «Книга учета доходов и расходов (Раздел I, II,III,IV)» - для каждого раздела обособленно.
Для организаций, где налоговая база определяется по формуле доходы минус расходы, напомним, что порядок признания расходов определяется в регистре Учетная политика, на закладке УСН:
Учет доходов
Таким образом, если, например, мы отражаем в программе поступление денежных средств на расчетный счет организации, то доход автоматически отражается в КУДиР.
Пример 1:
- 01.2016 - Поступило на р/с организации 50000 рублей от Контрагента:
- Была сформирована Книга Учета Доходов и Расходов за 2016 год.
Для составления Книги Учета Доходов и Расходов в форме отчета, необходимо перейти в меню Отчеты – УСН – Книга доходов и расходов УСН:
Учет расходов
Что касается расходов: в первую очередь, здесь необходимо помнить о порядке признания расходов (настройка учетной политики).
Пример 2.
- 01.2016 года были списаны средства на оплату поставщику:
- Сформирована КУДиР за 2016 год:
Как видим, столбец 5 «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» пуст. При этом, помним, что согласно порядка признания расхода – прежде, чем будет признан расход в виде оплаты поставщику, должна быть произведена поставка.
- 01.2016 – был получен товар по предоплате на сумму 11 200 рублей:
- Сформирована КУДиР:
Как видим, в КУДиР была включена стоимость поступившего товара. Входной НДС, при этом, выведен отдельной строкой.
Пример 3.
Что будет, если из предыдущего примера будет исключена предоплата?
- 01.2016 года – поступил материал от поставщика на сумму 4000 рублей. Сформирована КУДиР за 2016 год:
- 01.2016 года – оплачено поставщику 3000 рублей за полученный материал. Сформирована КУДиР:
В данном примере мы в очередной раз видим, что запись в Книге Учета Доходов и Расходов появляется только в случае соблюдения последовательности признания расходов.
Что делать если запись не попадает в КУДиР или книга не заполняется?
Помимо приведенного выше алгоритма работы программы, следует также заметить, что последовательность проведения документов тоже играет роль. То есть, если в первую очередь в системе была отражена поставка, а затем оплата «задним числом», то требуется перепроведение документов поставки, например, чтобы запись появилась в КУДиР (это касается только несоблюдения последовательности внесения документов в систему, либо корректировки сумм документов).
Если говорить об основных средствах и нематериальных активах, то соответствующие записи появятся в КУДиР только после ввода в эксплуатацию ОС или принятия к учету НМА.
Что касается записей, которые появляться в отчете не должны, здесь могут быть различные варианты, например:
- также не соблюдена последовательность проведения документов
- некорректно были использованы документы для отражения хозяйственной операции (подразумевается, что документ не должен быть использован для данной операции, либо вид операции в документе должен быть другим)
- неверно настроена учетная политика
Внесение записей в КУДиР вручную
Для внесения записей в Книгу Учета Доходов и Расходов вручную используем документ Записи книги доходов и расходов УСН (меню Операции – УСН – Записи книги доходов и расходов УСН).
Пример 4.
- 04.2016 отразим вручную поступление денежных средств в кассу организации по ПКО:
- Сформируем КУДиР, обратим внимание на второй квартал:
Запись отражена в КУДиР.
По материалам: programmist1s.ru
Бухгалтера, чьи организации находятся на УСН, периодически жалуются, что КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно. Бывает, что записи из оборотно-сальдовой ведомости попадают в книгу учета доходов и расходов не так, как ожидается. В публикации будут рассмотрены самые распространенные ошибки, возникающие при ведении упрощенной системы налогообложения в 1С Бухгалтерия 3.0 и предложена 1С обработка для исправления учетных УСН ошибок.
Для того, что бы связать терминологию бухгалтеров и программистов для общения на общем языке, внесу несколько ясностей:
- Объект платформы 1С «Регистр бухгалтерии» хранит бухгалтерские проводки, основным отчетом использующим бухгалтерские проводки является «Оборотно-сальдовая ведомость». Поэтому, термины «данные регистра бухгалтерии » и «данные оборотно-сальдовой ведомости » отображают одну суть.
- КУДиР — сокращение от «Книга учета доходов и расходов «, которую ведут организации и предприниматели с упрощенной системой налогообложения для исчисления налоговой базы. По данным Книги уплачиваются налоги, в соответствии с тарифом: 6% от налоговой базы (Только доходы) или 15% от налоговой базы (Доходы — Расходы).
Для однозначного понимания проблемы давайте разберемся в причинах возникновения ошибок УСН в 1С Бухгалтерия 3.0.
Основные причины возникновения ошибок учета УСН в 1С Бухгалтерия 3.0
На самом деле причин не много и все они связаны с недопониманием работы механизма учета затрат 1С. Товарищи пользователи, записи книги учета доходов и расходов формируются не по данным регистра бухгалтерии (оборотно-сальдовой ведомости), а по данным совсем других регистров.
Поэтому хочу написать жирными буквами ещё раз, что
суммы, попадающие в КУДиР берутся не из регистра бухгалтерии или оборотно-сальдовой ведомости, а формируются в отдельных регистрах 1С Бухгалтерии 3.0
Все эти регистры мы рассмотрим ниже. А столько внимания я уделяю этому вопросу потому, что
при ведении УСН в 1С Бухгалтерия 3.0 вводя ручную операцию с корректировкой только регистра бухгалтерии (сумм в оборотно-сальдовой ведомости) без корректировки регистров УСН, вы 100% совершаете ошибку !!!
После ввода ручной операции, данные становятся правильными в оборотно-сальдовой ведомости, но зачеты расходов выполняются неверно! Поэтому если хотите что-то подправить в зарплате, налогах, товарах, консультируйтесь с людьми, которые знают как это сделать правильно в 1С Бухгалтерии 3.0. Этим вы в итоге выиграете в экономии своего времени и нервов в будущем, при сдаче отчетности.
Проблему усугубляет ещё и тот факт, что периоды бухгалтерии закрываются после отчетного периода, а исправление ошибок в закрытом периоде может привести к расхождениям между сданной отчетностью и 1С данными. Поэтому, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, то единственно правильное решение — выправлять данные на начало открытого периода и делать общее перепроведение документов, в результате чего должна сформироваться корректная книга учета доходов и расходов.
Как это сделать самостоятельно, я покажу вам ниже, в этой статье. А сейчас мы рассмотрим настройки учетной политики по УСН, поскольку иногда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно из-за неправильных настроек учетной политики.
Настройка учетной политики по УСН в 1С Бухгалтерия 3.0
Настройки учетной политики по УСН устанавливаются перед началом ведения учета и, по идее, в течении года не меняются.
Для корректного изменения учетной политики по УСН посредине года необходимо после изменения перепровести все документы с начала года.
Для изучения приема исправления учета при УСН, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, создадим в справочнике «Организации» новую организацию — ИП — с упрощенной системой налогообложения 15%. В карточке заполним основные реквизиты вручную или по ИНН, если подключен сервис 1С Контрагент. После заполнения переходим к настройке системы налогообложения, указываем, что организация имеет систему налогообложения Упрощенную (доходы минус расходы) .
Самые главные настройки упрощенной системы налогообложения в 1С Бухгалтерия 3.0 находятся на второй вкладке «УСН».
В этой вкладке для каждого вида расхода УСН можно задать порядок признания. Галочками, без возможности снятия, заданы события признания расходов, закрепленные Законодательно. Учитывать или нет при признании расходов события с возможностью изменения каждая организация решает самостоятельно, устанавливая или снимая соответствующие галочки. Поэтому,
в случае отсутствия расходов в КУДиР, когда выполнены необходимые условия признания расходов, смотрите в настройки признания расходов УСН на наличие дополнительных событий признания расходов.
Исправление ошибок при признании расходов на товары и материалы
Рассмотрим механизм формирования расходов для КУДиР на приобретенные товары и материалы. Для лучшего понимания действий по выправлению учета УСН, будем создавать простейшую учетную ситуацию.
Первым делом внесем на банковский счет учредительский взнос в уставный капитал 10000 рублей.
Производим оплату товаров и материалов, для этого перечисляем аванс поставщику в размере 4720 рублей (из них 720 руб. НДС). При этом сформируется проводка Дт 60.02 Кт 51 и вся сумма оплаты попадает в графу 6 «Расходы всего» КУДиР.
Делаем приход оплаченных номенклатурных позиций, причем разбиваем поступление на товары в количестве 3 ед. и приходуем на счет 41.01 для перепродажи и материалы в количестве 1 ед. на счет 10.01. для использования в своих целях. 1С Бухгалтерия сформирует проводки поступления, но вот в книгу учета доходов и расходов попадет только оплата за купленный материал.
Полученные позиции товаров не попали в КУДиР, поскольку в настройках по УСН указано, что для признания расходов по купленным товарам необходимы события: покупка товара, его оплата и реализация. Для признания материалов в расходах достаточным условием является покупка материалов и их оплата:
Соответственно, товары попадут в КУДиР после продажи. Сделаем реализацию одной единицы продукции из закупленных трёх, что бы это проверить работу механизма признания расходов при УСН. Оформляем документ реализации купленной продукции (кстати, если нужно выводить записи брутто в ТОРГ 12, то читаем публикацию Брутто в ТОРГ 12 для 1С Бухгалтерия 3.0).
Действительно, после оформления реализации, видим записи расхода одной товарной единицы в записи книги доходов и расходов УСН.
Из примера видно, как первоначальные настройки системы влияют на формирование записей книги учета доходов и расходов УСН. Поэтому,
если записи в КУДИР у вас не сформировались, то смотрите настройки событий признания расходов УСН и проверяйте весь путь движения товара или материала — от закупки до реализации или потребления его в организации.
Это правило будет действовать в случае, если записи вообще не попадают в Книгу после выполненных событий. Но чаще бывают ситуации, когда признание расходов происходит некорректно.
Поиск и исправление ошибок, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно
Одним из примеров такой ошибки считается, когда вы реализуете товаров на одну сумму, а в КУДиР попадает сумма другая. В этом случае зовут программиста 1С и начинают доказывать с большим пристрастием, что программа работает неверно!!! 😡
Для исправления такого рода ошибок необходимо чуть больше знаний. Если вы обратите внимание на регистры по которым 1С Бухгалтерия 3.0 делает проводки, то при проведении торговых операций заметите движения по регистру РасходыПриУСН . В этом регистре аккумулируются все расходы, которые должны попасть в КУДиР упрощенной системы налогообложения. Соответственно, в этот регистр необходимо смотреть когда по торговым операциям КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно.
Посмотреть данные регистра накопления «Расходы при УСН» можно через «Универсальный отчет» (находящийся в разделе «Отчеты»), где выбираем регистр и настраиваем группировки и показатели. Данные регистра бухгалтерии формируются в оборотно-сальдовой ведомости. Что бы сделать сверку, необходимо сформировать оба этих регистра за одинаковый период и исследовать данные на наличие расхождений.
Если ходите разобраться в природе ошибки, сверяйте обороты и вычисляйте операции, из-за которых учет «разъехался». Если же вам необходимо сделать исправление ранее допущенной ошибки, то смотрите остатки и в случае расхождений делайте корректировку регистра «Расходы при УСН». Теоретически можно править и регистр бухгалтерии, но обычно бухгалтера ориентируются на данные оборотно-сальдовой ведомости, поэтому данные этого отчета берутся за истину.
Для ввода корректировки используется документ Операция, в которой выбирается редактируемый регистр, в нашем случае «Расходы при УСН».
С помощью этого документа мы приводим остатки регистра «Расходы при УСН» к остаткам оборотно-сальдовой ведомости. После этого необходимо сделать общее перепроведение документов от момента корректировки и тогда записи в КУДиР примутся корректно.
В публикации был рассмотрен механизм исправления торговых операций
, при которых КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно. Если вы заметили, то на протяжении всей статьи подчеркивалось, что речь идет именно о торговых операциях. Дело в том, что операции по расчетам с сотрудниками и расчеты с фондами формируются иначе. В следующей публикации мы поговорим именно об этом.
До скорых встреч!
КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, как исправить (часть 1)
КУДиР – это книга учета доходов и расходов. Ведется в организациях и у предпринимателей, использующих УСН (Упрощенную систему налогообложения). Чтобы осуществлялось корректное формирование всех данных, необходимо проверить или произвести настройку параметров в учетной политике организации. Переходим на вкладку меню «Главное», раскрываем пункт «Налоги и отчеты» и выбираем организацию. Здесь должен быть отмечен пункт «Получение дохода (оплаты от покупателя)» в разделе «Порядок признания расходов» на вкладке «УСН».
Если настройка «Порядок признания расходов» неактивна, то стоит неверное значение в поле «Объект налогообложения», в котором должно быть указано «Доходы минус расходы». Только при этом условии можно уточнить дополнительные параметры порядка признания расходов.
Также имеется настройка вывода печатной формы книги, которая находится в самой КУДИР. Располагается на вкладке меню «Отчеты» раздел «Отчеты по УСН» ссылка «Книга доходов и расходов УСН».
Нажимаем клавишу «Показать настройки» и отмечаем галочками необходимые параметры для отображения при печати:
Обратим внимание на самый верхний параметр «Выводить расшифровки». При его активации в книге будет выводиться детальная информация до начального документа по любому доходу и расходу.
Оставшиеся параметры определяют интерфейс книги. Рассмотрим форму книги:
Заполнение Книги осуществляется ежеквартально нажатием «Сформировать». Отчет КУДиР относится к регламентированной отчетности и сдается в конце года в налоговую службу. Структура книги представляет собой разделы с содержанием определенной информации:
доход и расход с поквартальным расчетом за весь отчетный период (год);
расход по ОС и нематериальным активам;
данные по расчету сумм убытков;
раздел для введения сумм, уменьшающих налогообложение.
Формирование КУДиР происходит автоматически и основывается на документах реализации и поступления.
Документ реализации попадает в КУДиР только после полной оплаты выставленного счета-фактуры, а сама КУДиР формируется только после выполнения регламентной операции «Закрытие месяца».
Иногда возникают ситуации, когда нужно откорректировать данные для верного отчета в налоговую. Осуществить это действие можно через документ «Запись книги доходов и расходов УСН». Расположен на вкладке меню «Операции», далее раздел «УСН».
Заходим, для формирования нового документа нажимаем «Создать» и попадаем в форму документа:
Через этот документ возможно скорректировать данные по разделам, каждый из которых расположен в своей вкладке:
доходы и расходы;
расчет расходов на приобретение ОС;
расчет расходов на приобретение НМА.
Заполнение документа не представляет сложности, главное правильно ввести информацию. При ведении учета по нескольким организациям шапка документа будет содержать поле для выбора названия организации, в которой нужно оформить корректировку. Отражение документа в КУДиР произойдет после проведения.
Статья 346.24 НК РФ обязывает фирмы и ИП, выбравших УСН, вести учет по налогам через Книгу учета доходов и расходов (далее – КУДиР, Книга). Нарушение указанного требования грозит компании штрафом в размере до 10 тысяч рублей за налоговый период. Если нарушение затрагивает более одного такого периода, штраф составит до 30 тысяч рублей (статья 120). Матрица КУДиР, а также правила ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 22.10.2012 года №135н. В абсолютном с ним соответствии в 1С реализуется функционал по формированию Книги.
Как настроить КУДиР в 1С 8.3
Настройку составления Книги в 1С 8.3 нужно начинать с проверки настроек налогов и отчетов в главном меню.
Если вы обнаружили, что какие-либо расходы или доходы не отражаются в КУДиР, проблему нужно искать именно в этом разделе.
Проверить настройки налогов и отчетов можно также иным способом, пройдя через меню «Главное», затем «Учетная политика».
Мы попадаем в меню «Настройки налогов и отчетов».
Здесь необходимо обратить внимание, что имеется ряд настроек, которые невозможно редактировать в силу требований действующего законодательства. Вместе с тем имеется возможность внесения некоторых правок в установленную политику, в частности – в «Передачу материалов в производство» в разделе «Материальные расходы». Также можно проставить галочку в получении дохода (оплаты от покупателя) в разделе «Расходы на приобретение товара». В разделе «Входящий НДС» имеется возможность принятия расходов по приобретенным товарам, работам, услугам. По усмотрению налогоплательщика устанавливается включение в формирование КУДиР расходов на списания товаров (раздел «Таможенные платежи») или запасов (раздел «Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость»).
Как заполнить КУДиР в 1С
Как и большинство отчетов в 1С, КУДиР формируется автоматически по результатам отчетных или налоговых периодов. После проведения регламентных операций по закрытию месяца бухгалтеру надо зайти в «Отчеты», в раздел «УСН»-«Книга доходов и расходов УСН».
Имеется возможность выбора нужного налогового периода (это квартал, полгода, 9 месяцев и год). Нажав кнопку «Сформировать» на экран выводится печатная форма Книги.
С левой стороны указан перечень разделов:
- Раздел I. «Доходы и расходы» в табличной форме в хронологическом порядке выведены все хозоперации за период с указанием сумм.
- Раздел II. «Расходы на ОС и НМА» отражаются сведения о расходах на ОС и НМА за период. Для организаций, выбравших УСН, – доходы за минусом расходов.
- Раздел III. «Расчет убытка» наполняется в случае наличия убытков, уменьшающих налогооблагаемую базу компании за ряд лет.
- Раздел IV. «Уменьшение налога» здесь показаны суммы, которые (пункт 3.1 статьи 346.21 НК) уменьшают сумму рассчитанного налога, например, на страховые взносы в ПФР или иные взносы.
- Раздел V «Торговый сбор» отражаются суммы торгового сбора, уменьшающего сумму причитающегося к уплате налога.
При нажатии каждой строки раздела, справа открывается соответствующее окно сформированного отчета.
При нажатии кнопки «Показать настройки» открывается настройки формы КУДиР.
Имеется возможность вывода расшифровок, включения граф «Доходы всего», «Расходы всего» и «Режима печати НДС». При установлении галочки в строке «Включать в бланк отчета и заполнить» и при последующем формировании КУДиР на экран выводятся колонки всех доходов и расходов, в том числе – учитываемые при расчете налоговой базы. Данная функция позволяет осуществить визуальный контроль показателей, не попавших в налоговый учет.
Двойной щелчок по строке показателя позволяет вывести на экран первичный документ, послуживший основанием для включения в КУДиР.
Сформированную форму КУДиР можно напечатать в разрезе интересующих разделов.
Ручное внесение изменений в КУДиР
Например, при визуальном контроле КУДиР обнаружено, что по каким-то причинам расход, признаваемый в налоговом учете, не попал в графу «В том числе расходы учитываемые при исчислении налоговой базы».
Двойным нажатием по данной строке открываем первичный документ.
Наводим курсор на четвертую кнопочку в панели, всплывает примечание «Показать проводки и другие движения документа», при нажатии на которое открывается движение документа в бухгалтерском и в налоговом учете.
Переходим в раздел «Книга учета доходов и расходов (раздел 1)».
В верхней части документа устанавливаем флажок «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)». После чего можно проставить сумму документа в графе «Расходы».
В меню КУДиР заново нажимаем кнопку «Сформировать». Программа попросит актуализировать сведения, так как были внесены изменения.
При последующем формировании КУДиР мы видим, что расходы отражены в обоих колонках – как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
Существует также иной способ ручного внесения изменений в КУДиР. Для этого необходимо в меню «Операции» выбрать раздел «Записи книги доходов и расходов УСН».
В открывшемся окне сформируем произвольный документ на сумму внесения необходимых корректировок, в нашем примере – 1,0 млн. рублей поставщику за поставленные товары.
После проведения данного документа, переходим к формированию КУДиР и видим строку с нашей корректировкой.
Анализ состояния учета
Готовая Книга учета доходов и расходов в 1С анализируется в меню «Отчеты», далее – «Анализ учета по УСН».
В открывшемся окне выбираем период, который подлежит анализу, и нажимаем кнопку «Сформировать».
В виде блочной схемы на экран выводятся различные статьи доходов и расходов. Кликнув на каждую ячейку можно увидеть список первичных документов, включенных в нее. Данная функция успешно реализуется в управленческом учете.
Осуществление учета в программе 1С исключает ошибки, трактуемые контролирующими органами как грубое нарушение требований бухучета и отчетности. Программа направлена на максимальный контроль работы бухгалтерской службы и отдельных ее звеньев.
Загрузка...